Não Qualificado Estoque Opções E Folha De Pagamento Impostos

FAQs ndash Planos de compra de ações do empregado Q. O que é um plano qualificado 423 Plano A. Um plano de compra de ações de 423 empregados qualificado permite aos empregados de acordo com a legislação tributária dos EUA comprar ações com desconto do valor justo de mercado sem quaisquer impostos devidos no desconto no momento De compra. Em alguns casos, um período de retenção será exigido para o estoque comprado, a fim de receber um tratamento fiscal de ganhos de capital a longo prazo favorável em uma parcela de seus ganhos quando as ações forem vendidas. P. O que é um ESPP não qualificado Um plano de compra de ações de empregado não qualificado geralmente funciona como e está estruturado como um plano 423 qualificado, mas sem o tratamento fiscal preferido para os funcionários. P. Quem é elegível para participar do plano A. Normalmente, todos os funcionários são elegíveis para participar, no entanto, de acordo com as regras do plano, cada empresa pode ter requisitos de elegibilidade únicos. Os funcionários devem ler atentamente os documentos do plano. Além disso, um plano não pode conceder uma concessão a um empregado que possui mais de 5 ou mais do poder de voto ou valor de todas as classes de ações do empregador ou de sua matriz e subsidiárias. P. Como faço para me inscrever em um plano de compra de ações do empregado. Você pode inscrever-se no plano on-line através da Fidelity ou netbenefits. fidelity clicando no link Inscrever ao lado do nome do plano da empresa. Você também pode se inscrever através de um representante da Fidelity durante o período de inscrição aplicável estabelecido pela empresa. O período de inscrição geralmente é de duas a quatro semanas antes do período de oferta. Alguns planos impedem os participantes de se inscrever após o término do período de inscrição e os participantes devem aguardar até o próximo período de oferta para participar do plano. Verifique os documentos do seu plano para confirmar as políticas de inscrição. P. Como faço para usar a conta Fidelity A. Pense na sua Conta Fidelity como uma conta de corretagem em tudo que oferece serviços de gerenciamento de caixa, ferramentas de planejamento e orientação, negociação on-line e uma ampla gama de investimentos, como ações, títulos e fundos mútuos. Use sua Conta Fidelity como uma porta de entrada para produtos e serviços de investimento que possam ajudar a atender às suas necessidades. Saber mais. P. O que é um período de oferta A. Um período de oferta é o tempo durante o qual as deduções de folha de pagamento são acumuladas. As ações geralmente são compradas ao abrigo do plano no final deste período de oferta e as ações são depositadas na conta Fidelity dos empregados. P. Quanto posso contribuir com o meu ESPP A. O valor que você pode contribuir depende do seu plano e também pode estar sujeito aos limites de dólar regulamentares previstos na seção 423 do código tributário. Na maioria dos planos, você pode optar por ter um máximo de 15 e um mínimo de 1 de sua compensação retida em cada período de pagamento (sua empresa estabelecerá o intervalo permitido nos documentos do plano). De acordo com as regras fiscais federais, em um plano qualificado da seção 423, em nenhum caso você pode comprar mais de 25 mil em ações em qualquer ano civil. P. Com que frequência posso mudar minhas deduções de folha de pagamento. As políticas relativas ao número de mudanças nas deduções de folha de pagamento estão disponíveis nos documentos do plano. Normalmente, os planos só permitem que você aumente ou diminua sua porcentagem de dedução de folha de pagamento ou valor em dólares. Um plano só pode permitir que um número máximo de alterações seja feita por período de oferta. Um plano também pode suspender os participantes do período de oferta se eles reduzirem sua porcentagem para zero. P. Como uma retirada funciona em um ESPP A. Com a maioria dos planos de compra de ações dos empregados, os funcionários podem retirar-se do plano em qualquer momento antes da compra. Os retiros são feitos na Fidelity ou através de um representante. No entanto, os funcionários devem revisar os documentos do plano para determinar as regras que regem as retiradas. P. Se permitido, como posso alterar minha dedução de folha de pagamento. Depois de efetuar o login na sua conta, selecione ldquoView ou Change Deductionsrdquo na folha de conteúdo do lado esquerdo. Indique sua mudança de folha de pagamento dentro do ldquoNew Payroll Deductionrdquo e clique em pré-visualizar as deduções de folha de pagamento. P. Quando posso vender minhas ações em um ESPP A. Os empregados geralmente podem vender ações compradas através do plano de compra de ações do empregado a qualquer momento. No entanto, se as ações foram compradas de acordo com um plano da Seção 423, as conseqüências fiscais serão diferentes dependendo de quanto tempo você tenha mantido as ações. Para obter um tratamento fiscal favorável, você deve manter as ações compradas de acordo com um plano da Seção 423 pelo menos um ano após a data de compra e dois anos após a data da concessão. P. Como estou tributado no meu ESPP A. Com os planos de compra de ações do empregado classificados da Secção 423, você não é tributado no momento em que as ações são compradas, somente quando você vende. Dependendo se as ações foram detidas para o período de retenção exigido, uma parte do seu ganho pode ser tributada como ganhos de capital ou como receita ordinária. Para os planos de compra de ações de empregados não qualificados, a diferença entre o valor justo de mercado das ações e o valor que você pagou é tratada e tributada como o spread em uma opção de compra de ações não qualificada, uma vez que a receita e o imposto ordinário são devidos à compra. P. A empresa reterá os impostos mediante a venda de ações compradas de acordo com o plano de compra de ações do empregado. A maioria dos empregadores não retira nenhum imposto sobre as compras em um plano qualificado da Seção 423. No entanto, o rendimento ordinário reconhecido após uma disposição descalificável é a compensação tributável que o empregador deve reportar no formulário W-2. Em uma compra em um plano de compra de ações de empregado não qualificado, seu empregador será obrigado a reter na parcela tributável da compra. Planos de Compra de Ações do Empregado (ESPP) Glossário Termos comuns usados ​​com os Planos de Compra de Ações do Funcionário 25k Limite de Regra O limite de 25.000 Aplica-se a todos os planos qualificados da Seção 423. A regra atual do Internal Revenue Servicersquos afirma que um participante da ESPP não pode comprar mais de 25 mil em ações no ano civil. Este cálculo é baseado no Fair Market Value (FMV) na concessão. Período de apagamento Um período, geralmente antes do lançamento de informações financeiras anuais ou trimestrais, durante o qual os iniciados ou outros funcionários designados podem ser comercializados em ações da Companhia. Consulte a política de negociação de insider da sua empresa para mais detalhes. Ganho de capital Lucro resultante da venda de um bem de capital, como estoque. Os ganhos de capital podem ser de curto prazo (mantidos por 12 meses ou menos) ou a longo prazo (mantidos por mais de 12 meses). Perda de perda de capital resultante da venda de um bem de capital, como estoque. Desconto O valor do preço de compra reduzido. O preço de compra geralmente é reduzido. 5thinspndashthinsp15 do FMV conforme designado pelo documento do seu plano. Disqualifying Disposition A venda, presente ou transferência de ações adquiridas através de um 423 ESPP no prazo de dois anos a partir da data da concessão e um ano a partir da data de compra. A Disqualifying Disposition (DD) é um evento tributável, e o ganho (a diferença entre o preço de compra das ações e o FMV no momento da compra) é tributado ao participante como renda ordinária e reportado como compensação no Formulário W-2 . Plano de Compra de Estoque de Empregados (ESPP) Um tipo de plano de ações de base ampla que permite que os empregados usem deduções de folha de pagamento, acumuladas ao longo de um período de compra específico, para adquirir ações da Companhia, geralmente com desconto. Valor de Mercado Justo (FMV) O valor do estoque da Companhia, conforme definido pelos documentos do seu plano específico. Período de retenção Alguns ESPPs qualificados exigem que as ações sejam mantidas por um período de tempo antes de serem vendidas ou transferidas. O período de espera inscreve-se na data de compra. A duração é definida no Plano da empresa. (Por exemplo, seis meses). Olhe para trás Alguns planos qualificados da Seção 423 usam um recurso de retrocesso para determinar o preço de compra com desconto. Dependendo do Plano da empresa, o preço de compra é calculado entre os 85ºspndashthinsp95 da FMV na data de oferta ou na data de compra, o que for menor. NASDAQ National Association of Securities Dealers Automated Quotation system. NYSE New York Stock Exchange. Data de oferta geralmente é o primeiro dia do período de oferta em um ESPP. Esta data aplica-se a todos os funcionários que participam do plano. Período de oferta O período durante o qual as deduções de folha de pagamento são acumuladas em um ESPP. As ações normalmente são compradas ao abrigo do plano no final do período de oferta (o exercício ou data de compra), ou no final de um período de compra mais curto que faz parte de um período de oferta mais longo. (Ver Período de Compra). Período de inscrição aberta O período anterior ao período de oferta quando você pode se inscrever no ESPP. OTC Over the Counter (que poderia estar no NASDAQ ou em outra bolsa de valores automatizada). Data de compra A data em que as contribuições dos funcionários são usadas para comprar ações. Período de compra Período durante o qual as contribuições dos funcionários são coletadas para comprar ações. Preço de compra O valor pago para comprar ações de acordo com o ESPP. Usando suas contribuições, as ações podem ser compradas com desconto da FMV no início do Período de Oferta ou do FMV na Data de Compra, dependendo do seu plano. Disposição Qualificadora Uma transferência (por exemplo, um presente ou uma venda) de ações da ESPP após os períodos de detenção requeridos de dois anos a partir da data de outorga e um ano a partir da data de compra do comprador. Você pode ter renda ordinária e ganho de capital quando você descarta suas ações após o período de retenção. Itrsquos é importante para consultar um Conselheiro de Impostos ao registrar impostos. Seção 423 Esta seção do Internal Revenue Code fornece os requisitos para ESPPs qualificados para impostos. De acordo com um plano de compra de ações qualificado de imposto, o estoque da empresa é comprado a um preço que é descontado abaixo do valor de mercado justo da stockrsquos. Os empregados matriculados em seu plano de compra de ações qualificados para a empresa elegerão o valor após impostos que desejam reter de seus cheques de pagamento para comprar o estoque da empresa. Os empregados não são tributados até que eles vendam suas ações. De acordo com a Seção 423, existem diferentes implicações fiscais dependendo de quanto tempo as ações são mantidas a partir da Data de Compra até serem vendidas. Tanto a retenção de imposto de renda ordinária quanto a perda de capital podem ser aplicadas e, portanto, os indivíduos devem solicitar o conselho fiscal para a obtenção de seus impostos. Compensação tributável O valor reportado pela Companhia no seu W-2 como renda ordinária. Morgan Stanley Smith Barney LLC (ldquoMorgan Stanleyrdquo), suas afiliadas e Morgan Stanley Financial Advisors não fornecem assessoria fiscal ou legal. Os clientes devem consultar o seu conselheiro de imposto pessoal por assuntos relacionados a impostos e seu advogado para assuntos legais. CRC 1422297 022016